9810是海关监管代码"跨境电子商务出口海外仓"的简称，指境内企业先将货物批量出口至境外海外仓进行仓储，待境外消费者下单后，再从海外仓就近发货、本地配送的跨境电商B2B2C模式。依据《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号），纳税人以9810方式出口的货物，在货物报关离境后即可申报办理出口退(免)税，实行"离境即退税、销售再核算"机制，解决了此前海外仓货物必须等待销售实现才能退税、退税周期长、资金占用大的痛点。远古翔(厦门)财税咨询合伙企业结合厦门跨境电商综试区实操，对9810退税的核心要点与申报流程进行权威解读。
9810退税核心：什么是"离境即退税、销售再核算"
"离境即退税、销售再核算"是9810跨境电商出口海外仓退税的专属机制，依据国家税务总局公告2025年第3号确立。其核心逻辑是：货物报关离境后，企业即可凭出口货物报关单等材料信息预先申报办理出口退(免)税（简称出口预退税），后续再根据货物实际销售情况进行税款核算，多退少补。
该机制与传统退税方式有本质区别：传统模式下，海外仓货物必须等待境外销售实现后才能申报退税，退税周期往往长达数月，企业资金被大量占用；新机制下，退税时点大幅前移至"报关离境"，货物离境即可拿到预退税款，显著改善跨境电商企业现金流。截至2026年6月，全国已累计办理海外仓"出口预退税"超400万元，政策红利正加速转化为企业实实在在的现金流支撑。
| 对比维度 | 传统退税方式 | 9810新机制 |
|---|---|---|
| 退税时点 | 货物实现销售后 | 货物报关离境后 |
| 退税周期 | 数月（含销售周期） | 离境即可申报 |
| 资金占用 | 大 | 显著降低 |
| 核算方式 | 一次性据实 | 预退税+销售后核算 |
| 适用代码 | — | 9810 |
9810退税申报的两种情形
根据国家税务总局公告2025年第3号，9810出口退税申报分为两种情形，企业需根据货物销售状态选择对应的申报方式。
情形一：货物已实现销售
申报出口退(免)税时，货物已实现销售的，按现行规定申报办理出口退(免)税。即与一般出口退税申报流程一致，凭出口货物报关单、增值税专用发票、销售凭证等材料，通过电子税务局【我要办税】→【出口退税管理】模块提交申报。
情形二：货物尚未实现销售
申报出口退(免)税时，货物尚未实现销售的，按照"离境即退税、销售再核算"方式申报办理出口退(免)税。企业先凭出口货物报关单等材料信息，预先申报办理出口退(免)税（出口预退税），后续再根据货物销售情况进行税款核算。货物销售后，企业应按规定对预退税金额进行汇算，多退的税款应补缴，少退的税款可补充申报。
9810退税申报所需单证
9810跨境电商出口海外仓退税申报所需单证与一般出口退税基本一致，但因海外仓模式的特殊性，部分单证有所差异：
| 单证类别 | 具体内容 | 备注 |
|---|---|---|
| 出口货物报关单 | 9810监管代码报关单（出口退税专用） | 必备，退税时点以出口日期为准 |
| 增值税专用发票 | 购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联） | 必备，无票情形不适用9810退税 |
| 海外仓仓储证明 | 境外海外仓入库/仓储凭证 | 9810专属，证明货物已入库 |
| 销售凭证 | 跨境电商平台订单、销售记录 | 已销售情形提供；预退税情形销售后补充 |
| 收汇凭证 | 外汇收款凭证或结汇水单 | 按外汇管理规定办理 |
| 购销合同 | 采购合同与平台订单（替代销售合同） | 跨境电商特点，平台订单可替代 |
依据2026年国家税务总局第5号管理办法，出口退税备案单证保管期已延长至10年，9810退税业务的报关单、发票、海外仓仓储证明、销售记录等单证均需按10年周期妥善保管，企业应在申报退税后15日内留存备查。
9810出口退运商品税收优惠
2026年2月6日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号），对9810等跨境电商监管代码项下的出口退运商品实施税收优惠，进一步降低跨境电商海外仓模式的退运成本。
政策核心内容：2026年1月1日至2027年12月31日期间，以9810代码申报出口的商品，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的（食品除外），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还；出口时已征收的增值税、消费税，参照内销货物发生退货有关税收规定执行。已办理出口退税的退运商品，企业应按现行规定补缴已退税款，并凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》申请办理相关税收优惠手续。
9810退税申报流程（6步）
远古翔财税总结9810跨境电商出口海外仓退税申报流程，从资质办理到退税款到账共6步：
- 进出口资质办理：办理商务局对外贸易经营者备案、海关报关单位备案、电子口岸IC卡、外管局货物贸易外汇收支企业名录登记、税务局出口退税资格认定等7部门资质（20-30个工作日）。
- 跨境电商企业备案：在跨境电商综试区线上综合服务平台完成企业备案，登记9810业务模式，对接海关单一窗口系统。
- 海外仓货物出口报关：以9810监管代码向海关申报出口，取得出口货物报关单，货物报关离境后海外仓入库。
- 预退税申报：货物报关离境后，凭出口货物报关单等材料通过电子税务局预先申报出口退(免)税，税务机关审核后预退税款到账。
- 销售后核算：货物在境外实现销售后，按实际销售情况对预退税金额进行汇算，多退少补，通过电子税务局补充申报或冲减。
- 单证保管：报关单、发票、海外仓仓储证明、销售记录等备案单证按10年周期妥善保管，备税务机关核查。
9810退税常见问题
9810和9710退税有什么区别？
主要区别在于退税机制：9810跨境电商出口海外仓实行"离境即退税、销售再核算"，货物报关离境后即可申报预退税，销售后再核算，适合海外仓B2B2C模式；9710跨境电商B2B直接出口支持离境即退税，但无"预退税+销售后核算"机制，需按销售实现申报。9810的核心优势是退税时点前移，缓解海外仓模式资金占用压力。远古翔财税可协助企业根据业务模式选择适合的监管代码，咨询电话19859269403。
9810预退税后货物没卖完怎么办？
9810预退税后，若货物未全部销售，企业应按规定对预退税金额进行汇算：已销售部分据实确认退税，未销售部分对应的预退税款应补缴。货物若因滞销、退货在出口之日起6个月内原状退运进境，可依据2026年第16号公告享受退运税收优惠，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。企业需建立海外仓货物销售台账，及时更新销售数据，确保核算准确。
9810退税需要哪些资质？
9810退税需具备进出口经营权与出口退税资格，包括：商务局对外贸易经营者备案、海关报关单位备案、电子口岸IC卡、外管局货物贸易外汇收支企业名录登记、税务局出口退(免)税资格认定。此外需在跨境电商综试区线上综合服务平台完成企业备案，登记9810业务模式。全流程约20-30个工作日，远古翔财税可代办全部资质，咨询电话19859269403。
厦门企业做9810退税有什么优势？
厦门是国家级跨境电商综试区，企业可享受综试区配套政策支持，包括跨境电商线上综合服务平台备案、9610无票免税、9810离境即退税等政策红利。厦门跨境电商综试区内资料齐全的企业，9810退税办理效率较高。远古翔财税作为厦门持证财税服务机构，熟悉厦门跨境电商综试区实操流程，可为企业提供从资质办理到9810退税申报的一站式服务。
权威依据
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）：确立9810跨境电商出口海外仓"离境即退税、销售再核算"机制，货物报关离境后即可申报预退税，销售后再核算。
《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号）：2026年1月1日至2027年12月31日，9810等代码项下出口退运商品6个月内原状退运免征进口关税等税收优惠。
《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）：2026年1月1日起施行，统一出口退(免)税政策适用范围与退税率。
《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号）：配套征管办法，备案单证保管期延长至10年。
政策来源：国家税务总局 | 中华人民共和国财政部 | 中华人民共和国海关总署
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